مالیات بر سود در گرجستان با بیشتر کشورها فرق دارد. شرکت تا وقتی سود در شرکت می‌ماند مالیات سود نمی‌دهد؛ مالیات هنگام تقسیم سود می‌آید. این راهنما قاعده را از قانون مالیات توضیح می‌دهد.
نرخ
نرخ مالیات بر سود ۱۵٪ است (ماده‌ی ۹۸). نرخ ۱۰٪ فقط برای سود عملیات نفت و گاز تحت قراردادهای مشخصی است که پیش از ۱ ژانویه ۱۹۹۸ امضا شده.
چه چیزی مشمول مالیات است؟ (ماده‌ی ۹۷)
برای شرکت مقیم، موضوع‌های مالیات بر سود این‌هاست:
- سود تقسیم‌شده: سودی که به‌صورت سود سهام، نقدی یا غیرنقدی، به شریک داده می‌شود (ماده‌ی ۹۸-۱).
- هزینه‌ها یا پرداخت‌های نامربوط به فعالیت اقتصادی.
- عرضه‌ی رایگان کالا یا خدمات یا انتقال وجه.
- هزینه‌های پذیرایی و نمایندگی بیش از سقف تعیین‌شده در قانون.
یعنی سود باقی‌مانده و سرمایه‌گذاری‌شده تا زمان تقسیم مالیات سود نمی‌دهد. پس تصمیم درباره‌ی سرمایه‌گذاری مجدد اثر مالیاتی مستقیم دارد.
مالیات سود سهام در منبع
سود سهامی که شرکت مقیم به شخص حقیقی، شخص حقوقی غیرتجاری یا شرکت غیرمقیم می‌پردازد در منبع با نرخ ۵٪ مبلغ قابل پرداخت مالیات می‌شود (ماده‌ی ۱۳۰). سود سهامی که شرکت‌های مذکور در ماده‌ی ۲(۱) قانون کارآفرینان (به‌جز کارآفرین حقیقی) دریافت می‌کنند در منبع مالیات نمی‌شود و در درآمد ناخالص شرکت دریافت‌کننده نمی‌آید.
تصویر کلی
- سود در شرکت می‌ماند: مالیات سود ندارد.
- سود به‌صورت سود سهام تقسیم می‌شود: ۱۵٪ مالیات سود بر تقسیم و ۵٪ کسر از سود سهام برای دریافت‌کننده، طبق ترتیب قانون.
- هزینه‌های غیرمرتبط و عرضه‌ی رایگان حتی بدون سود سهام مشمول مالیات سود هستند.
مبنای دقیق محاسبه‌ی سود تقسیم‌شده و استثناها در مواد ۹۷ تا ۹۸-۴ آمده است. پیش از برنامه‌ریزی برای تقسیم سود با ما مشورت کنید.
راهنماهای مرتبط
VAT در گرجستان و راهنمای کسب‌وکار در گرجستان را ببینید.
MITC دفاتر شما را نگه می‌دارد، اظهارنامه‌ها را ثبت می‌کند و بررسی می‌کند کدام رژیم برایتان مناسب است. برای مشاوره تماس بگیرید.
منبع: قانون مالیات گرجستان (Tax Code)، نسخه‌ی تلفیقی ۲۸ اکتبر ۲۰۲۶ (matsne.gov.ge)، مواد ۹۷، ۹۸، ۹۸-۱ و ۱۳۰. آخرین بررسی: ۷ نوامبر ۲۰۲۶. نرخ‌ها و قواعد ممکن است تغییر کنند؛ پیش از اقدام با MITC یا سازمان درآمدها تطبیق دهید.
